Kalkulator B2B dla programisty – IP Box
Porównaj roczne netto programisty B2B na podatku liniowym, ryczałcie i z preferencją IP Box. Ustaw udział dochodu z kwalifikowanego IP oraz wskaźnik nexus wynikający z prowadzonej ewidencji.
Spis treści
Porównanie roczne programisty B2B
IP Box, liniowy i ryczałt
Scenariusze udziału kwalifikowanego IP
| Udział IP | Dochód kwalifikowany | Podatek | Netto / rok |
|---|
Jak działa kalkulator
Podaj przychód bez VAT, koszty, składki społeczne, udział dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej i wskaźnik nexus. Kalkulator porówna netto dla podatku liniowego, wybranej stawki ryczałtu oraz modelu IP Box, w którym kwalifikowany dochód jest opodatkowany stawką 5%, a pozostały dochód stawką 19%.
Jak liczymy (metodologia i wzory)
Dochód firmowy to przychód pomniejszony o koszty i składki społeczne. Dochód kwalifikowany w symulacji wynosi dochód × udział kwalifikowanego IP × nexus. Podatek IP Box to 5% tej części oraz 19% pozostałego dochodu. Składkę zdrowotną szacujemy jak dla podatku liniowego. Ryczałt jest liczony od przychodu pomniejszonego o składki społeczne i 50% zapłaconej składki zdrowotnej.
FAQ
Czy każdy programista może stosować IP Box?
Nie. Samo świadczenie usług IT nie wystarcza. Trzeba m.in. prowadzić działalność B+R, wytwarzać, rozwijać lub ulepszać kwalifikowane IP, osiągać z niego dochód i prowadzić wymaganą ewidencję.
Ile wynosi podatek IP Box?
Preferencyjna stawka wynosi 5% kwalifikowanego dochodu z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej. Pozostałe dochody podlegają zasadom właściwym dla wybranej formy.
Co to jest wskaźnik nexus?
Wskaźnik ogranicza część dochodu objętą 5% stawką zależnie od struktury kosztów prac B+R, nabycia wyników prac oraz praw IP. Powinien wynikać z odrębnej ewidencji.
Czy IP Box rozlicza się w zaliczkach miesięcznych?
Standardowo preferencję wykazuje się w zeznaniu rocznym. W ciągu roku zaliczki są rozliczane według zasad właściwych dla podatnika, dlatego kalkulator pokazuje efekt roczny.
IP Box czy ryczałt dla programisty?
IP Box może dać niższy podatek tylko dla kwalifikowanego dochodu i wymaga ewidencji. Ryczałt jest prostszy, ale nie pozwala odliczać kosztów. Porównanie zależy od marży i faktycznej stawki.
Założenia i ograniczenia
- IP Box nie jest odrębną formą opodatkowania i jest rozliczany w zeznaniu rocznym.
- Prawo do 5% wymaga kwalifikowanego IP, działalności B+R, dochodu z tego prawa oraz szczegółowej ewidencji prowadzonej na bieżąco.
- Wskaźnik nexus wpisujesz z własnej ewidencji; kalkulator nie kwalifikuje kosztów do liter a–d wzoru ustawowego.
- Model nie uwzględnia ulgi B+R, odliczenia zdrowotnej na liniowym, daniny solidarnościowej ani wynagrodzeń z innych źródeł.
- Stawka ryczałtu zależy od rzeczywiście wykonywanych usług i klasyfikacji PKWiU.
Źródła i aktualizacja
- Ministerstwo Finansów – rozliczenie IP Box (dostęp: 21.08.2026)
- Ministerstwo Finansów – stawki PIT i IP Box (dostęp: 21.08.2026)
- ZUS – składka zdrowotna przedsiębiorców (dostęp: 21.08.2026)