Porównanie opłacalności B2B
Wprowadź przychody i koszty, a kalkulator porówna szacunkowe „na rękę” dla: JDG (zasady ogólne), JDG (liniówka), JDG (ryczałt) i sp. z o.o.
Spis treści
Jak działa kalkulator
Kalkulator zestawia cztery formy prowadzenia tej samej działalności: JDG na zasadach ogólnych (skala 12%/32%), JDG na podatku liniowym (19%), JDG na ryczałcie (domyślnie 12%) oraz jednoosobową sp. z o.o. z wypłatą zysku dywidendą. Wpisujesz miesięczny przychód netto (bez VAT), udział kosztów w przychodzie (suwak „Koszty firmowe”), koszty stałe, liczbę miesięcy fakturowania (6–12) oraz miesięczny ZUS społeczny, składkę zdrowotną kalkulator wylicza sam, osobno dla każdej formy. W wynikach dostajesz cztery kwoty „na rękę” rocznie i miesięcznie, posortowane od najkorzystniejszej, werdykt z przewagą lidera nad drugim miejscem oraz rozbicie obciążeń: PIT, składka zdrowotna, CIT i podatek od dywidendy.
Jak liczymy (metodologia i wzory)
Wspólna baza
przychód roczny = przychód mies. × miesiące (1–12); koszty roczne = przychód × % kosztów + (koszty stałe + księgowość) × mies.; zysk = max(0; przychód − koszty); ZUS rocznie = ZUS mies. × mies.
Składka zdrowotna
Minimum = min. wynagrodzenie × 75% × 9%, dla domyślnych 4 666 zł to 314,96 zł/mies. Skala: 9% × max(0; zysk − ZUS); liniówka: 4,9% × max(0; zysk − ZUS), obie nie mniej niż minimum. Ryczałt: 9% × 8 549,18 zł × mnożnik; mnożnik: 60% przy przychodzie rocznym do 60 000 zł, 100% do 300 000 zł, 180% powyżej.
Podatek i „na rękę”
Skala: podstawa = max(0; zysk − ZUS − 30 000), PIT = min(podstawa; 120 000) × 12% + nadwyżka × 32%. Liniówka: PIT = (zysk − ZUS) × 19%. Ryczałt: PIT = przychód roczny × 12%. Sp. z o.o.: zysk spółki = przychód − koszty − 500 zł/mies. obsługi; CIT = 9%; dywidenda = zysk po CIT × % wypłaty (domyślnie 100%); podatek od dywidendy 19%. „Na rękę” w JDG = zysk − ZUS − zdrowotna − PIT (na ryczałcie koszty obniżają wynik, nie podatek); w spółce = dywidenda po podatku, reszta to „zysk zatrzymany”. „Odliczenia roczne” (po włączeniu) pomniejszają podatek wariantów JDG, nie poniżej 0.
Domyślne stawki i progi
| Parametr | Domyślnie | Zmiana |
|---|---|---|
| Skala: stawki / próg / kwota wolna | 12% i 32% / 120 000 zł / 30 000 zł | tryb zaawansowany |
| PIT liniowy | 19% | tryb zaawansowany |
| Stawka ryczałtu | 12% | panel podstawowy |
| Zdrowotna: skala / liniówka / ryczałt | 9% / 4,9% / 9% | stała w kodzie |
| CIT / podatek od dywidendy | 9% / 19% | tryb zaawansowany |
| Minimum zdrowotnej | 4 666 zł × 75% | tryb zaawansowany |
| Ryczałt: baza i progi zdrowotnej | 8 549,18 zł; 60 000 / 300 000 zł | tryb zaawansowany |
| ZUS społeczny + FP | 1 600 zł/mies. | panel podstawowy |
Kwoty są wyświetlane w pełnych złotych, procenty ucinane do 0–100, miesiące do 1–12, a próg 2 ryczałtu nie może być niższy niż próg 1. Każde „na rękę” jest ucinane w dół do 0 zł; bez przychodu pojawia się komunikat „Brak danych do porównania”.
FAQ
Jakie formy porównuje kalkulator B2B?
Szacunkowe „na rękę” dla jednoosobowej działalności na zasadach ogólnych (skala), podatku liniowym i ryczałcie oraz dla spółki z o.o., na tych samych danych przychodów i kosztów.
Ile wynosi minimalna składka zdrowotna przedsiębiorcy?
Nie mniej niż 9% od 75% minimalnego wynagrodzenia, przy płacy minimalnej 4 666 zł to 314,96 zł miesięcznie. Powyżej minimum składka zależy od formy: 9% dochodu (skala), 4,9% (liniowy) lub od progu przychodu (ryczałt).
Kiedy sp. z o.o. opłaca się bardziej niż JDG?
Zwykle przy wyższych zyskach, gdzie liniowa składka zdrowotna od całego dochodu w JDG mocno obciąża wynik, spółka (zwłaszcza w estońskim CIT) może zostawić więcej, kosztem podwójnego opodatkowania wypłacanego zysku.
Założenia i ograniczenia
- Wynik jest rocznym szacunkiem, kalkulator nie liczy miesięcznych zaliczek, rocznego rozliczenia składki zdrowotnej ani zmian stawek w trakcie roku.
- Kwota wolna (30 000 zł) jest odejmowana od podstawy opodatkowania, a nie jako kwota zmniejszająca podatek, przy dochodach wchodzących w próg 32% PIT na skali wyjdzie niższy niż w realnym rozliczeniu.
- Model pomija odliczenia składki zdrowotnej: na liniówce od dochodu (do limitu ustawowego), na ryczałcie 50% od przychodu, realne obciążenie tych form może być nieco niższe niż w wyniku.
- Wariant sp. z o.o. to wyłącznie CIT + podatek od dywidendy; nie uwzględnia ZUS wspólnika jednoosobowej sp. z o.o., wynagrodzenia z powołania, daniny solidarnościowej ani estońskiego CIT.
- ZUS społeczny wpisujesz jedną kwotą, kalkulator nie podpowiada ulgi na start, preferencyjnego ZUS ani Małego ZUS Plus.
- Ujemne wyniki są ucinane do 0 zł, więc przy kosztach przewyższających przychód porównanie traci wartość informacyjną.
- Kalkulator nie obejmuje VAT, PPK, IP Box ani ulg innych niż ręcznie wpisane „odliczenia roczne”.
Źródła i aktualizacja
- podatki.gov.pl, PIT, serwis Ministerstwa Finansów: tu sprawdzisz aktualne stawki skali (12%/32%), próg 120 000 zł i kwotę wolną 30 000 zł (dostęp: 10.07.2026)
- Biznes.gov.pl, Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, stawki ryczałtu dla poszczególnych rodzajów działalności i zasady składki zdrowotnej ryczałtowców (dostęp: 10.07.2026)
- Biznes.gov.pl, Podatek CIT: informacje podstawowe, warunki stosowania stawki CIT 9% (mały podatnik), przyjętej jako domyślna dla sp. z o.o. (dostęp: 10.07.2026)
- ZUS, Wysokość składek na ubezpieczenia społeczne, aktualna kwota składek społecznych do pola „ZUS społeczny + FP” (dostęp: 10.07.2026)
- GUS, Wynagrodzenia i koszty pracy, komunikaty o przeciętnym wynagrodzeniu (m.in. za IV kwartał), które jest bazą składki zdrowotnej na ryczałcie (dostęp: 10.07.2026)