Kalkulator ulgi termomodernizacyjnej 2026

Kalkulator ulgi termomodernizacyjnej 2026 prowadzi przez warunki odliczenia, faktury i rozliczenie podatników. Każdy wydatek dodajesz osobno, wskazując kategorię, kwotę brutto, otrzymaną dotację lub zwrot oraz VAT faktycznie odliczony. Narzędzie pomija popularne koszty, które nie znajdują się w aktualnym katalogu, między innymi samo pokrycie dachu oraz standardowy kocioł gazowy lub olejowy.

Dla jednego podatnika kalkulator pilnuje limitu 53 000 zł. Dla dwojga uprawnionych podatników prowadzi dwa odrębne limity i może zaproponować podział dający większą bieżącą oszczędność podatkową. Wynik pokazuje odliczenie w 2026 roku, część do przeniesienia, pozostały limit oraz właściwy formularz PIT i załącznik PIT/O.

Kwota wydatku kwalifikowanego

Dla każdej faktury kalkulator stosuje wzór: kwota kwalifikowana = kwota brutto - dotacja lub zwrot - VAT faktycznie odliczony. Wynik nie może być niższy od zera. Do sumy trafiają tylko kategorie znajdujące się w wykazie materiałów, urządzeń i usług związanych z przedsięwzięciem termomodernizacyjnym.

Limit podatnika

Limit 53 000 zł dotyczy jednego podatnika i wszystkich przedsięwzięć we wszystkich budynkach, których jest właścicielem lub współwłaścicielem. Dostępny limit to 53 000 zł - kwota wykorzystana wcześniej. Dla dwojga uprawnionych podatników kalkulator prowadzi dwa niezależne limity, zamiast mnożyć jedną wspólną wartość.

Odliczenie i oszczędność podatkowa

Odliczenie w bieżącym roku nie przekracza podanego dochodu lub przychodu. Dla skali kalkulator porównuje podatek przed i po odliczeniu, uwzględniając próg 120 000 zł, stawki 12% i 32% oraz kwotę zmniejszającą podatek 3600 zł. Dla podatku liniowego stosuje stawkę 19%, a dla ryczałtu wybraną stawkę przychodu. Jeżeli podatnik rozlicza przychody według kilku stawek ryczałtu, wynik wymaga dodatkowego podziału zgodnego z zeznaniem PIT-28.

Terminy

Przedsięwzięcie trzeba zakończyć w ciągu 3 kolejnych lat, licząc od końca roku pierwszego wydatku. Niewykorzystane wydatki można odliczać nie dłużej niż przez 6 lat, licząc od końca tego samego roku. Kalkulator wyznacza oba terminy automatycznie i nie pozwala zmieniać ustawowych wartości.

Ile wynosi ulga termomodernizacyjna w 2026 roku?

Limit wynosi 53 000 zł na jednego podatnika, łącznie dla wszystkich przedsięwzięć i budynków, których jest właścicielem lub współwłaścicielem. Jest to kwota odliczana od dochodu albo przychodu, a nie kwota zwrotu podatku.

Czy małżonkowie mogą odliczyć łącznie 106 000 zł?

Tak, jeżeli oboje są uprawnieni do ulgi i poniesione wydatki pozwalają wykorzystać dwa odrębne limity po 53 000 zł. Sposób podziału zależy między innymi od własności domu, ustroju majątkowego, faktur i faktycznego poniesienia kosztów.

Czy dotację Czyste Powietrze można łączyć z ulgą?

Tak, ale tej samej części wydatku nie można sfinansować i odliczyć podwójnie. Od kwoty faktury trzeba odjąć otrzymaną dotację lub zwrot. Jeżeli zwrot przyjdzie po odliczeniu, może powstać obowiązek doliczenia wcześniej odliczonej kwoty.

Czy magazyn energii można odliczyć w 2026 roku?

Tak. Od 2025 roku katalog obejmuje magazyn energii lub magazyn ciepła wraz z infrastrukturą niezbędną do jego funkcjonowania, jeżeli wydatek jest związany z przedsięwzięciem termomodernizacyjnym.

Czy można odliczyć fotowoltaikę i pompę ciepła?

Tak. Katalog obejmuje ogniwa fotowoltaiczne oraz pompę ciepła wraz z niezbędną infrastrukturą, a także ich montaż. Pompa musi być częścią instalacji służącej ogrzewaniu pomieszczeń lub przygotowaniu ciepłej wody.

Czy wymiana dachu podlega uldze termomodernizacyjnej?

Odliczyć można materiały i usługi związane z dociepleniem dachu, ale nie samo pokrycie lub poszycie dachowe. Gdy jedna faktura obejmuje oba rodzaje prac, wydatki kwalifikowane trzeba wyodrębnić, na przykład w specyfikacji wykonawcy.

Czy kocioł gazowy można odliczyć w 2026 roku?

Standardowy kocioł gazowy i olejowy nie znajduje się w katalogu obowiązującym od 1 stycznia 2025 roku. Kalkulator oznacza taki wydatek jako niekwalifikowany.

Jak długo można rozliczać ulgę?

Przedsięwzięcie trzeba zakończyć w ciągu 3 lat od końca roku pierwszego wydatku. Część wydatków, która nie znalazła pokrycia w dochodzie lub przychodzie, może być rozliczana nie dłużej niż przez 6 lat, licząc od końca roku pierwszego wydatku.

W jakim zeznaniu rozlicza się ulgę?

Ulgę wykazuje się w PIT-36, PIT-37, PIT-36L albo PIT-28, zależnie od formy opodatkowania. Do zeznania dołącza się załącznik PIT/O.

• Kalkulator jest przeznaczony dla właściciela lub współwłaściciela jednorodzinnego budynku mieszkalnego, w tym domu w zabudowie bliźniaczej lub szeregowej.
• Kwoty muszą być udokumentowane fakturą wystawioną przez czynnego podatnika VAT albo fakturą z podatkiem od wartości dodanej wystawioną przez podmiot z państwa UE.
• Wydatki sfinansowane dotacją, zwrócone podatnikowi, zaliczone do kosztów uzyskania przychodów albo odliczone w innej uldze nie mogą być ponownie odliczone.
• Automatyczny podział między dwojga podatników jest wyłącznie symulacją. Prawo do przypisania wydatku zależy od własności budynku, majątku małżeńskiego, dokumentów oraz tego, kto faktycznie poniósł wydatek.
• Obliczenie podatku obejmuje wpływ samej ulgi na wskazaną podstawę. Nie symuluje wspólnego rozliczenia małżonków, innych ulg, składek, zaliczek ani daniny solidarnościowej.
• Przy wielu stawkach ryczałtu odliczenie może wymagać proporcjonalnego przypisania do przychodów opodatkowanych poszczególnymi stawkami.
• Zwrot kosztu otrzymany po wcześniejszym odliczeniu może powodować obowiązek doliczenia kwoty w zeznaniu za rok otrzymania zwrotu albo korekty wcześniejszego zeznania.
• Wynik ma charakter informacyjny i nie zastępuje indywidualnej interpretacji ani porady podatkowej.

• Ministerstwo Finansów: ulga termomodernizacyjna PIT, warunki, limit, dokumentowanie, terminy, katalog i formularze (dostęp: 28.07.2026)
• NFOŚiGW: ulga termomodernizacyjna i program Czyste Powietrze, łączenie dotacji z odliczeniem i rozliczenie zwrotów (dostęp: 28.07.2026)
• Interpretacja ogólna Ministra Finansów i Gospodarki z 7 maja 2026 r., docieplenie dachu a pokrycie i poszycie dachowe (dostęp: 28.07.2026)
• Tekst jednolity rozporządzenia z wykazem wydatków, Dz.U. 2025 poz. 1128, aktualny katalog materiałów, urządzeń i usług (dostęp: 28.07.2026)

Ostatnia aktualizacja: 28.07.2026