Kalkulator ulgi rehabilitacyjnej – ile odliczysz i ile odzyskasz

Ulga rehabilitacyjna odlicza się od dochodu, nie od podatku. To najczęstsze nieporozumienie: odliczenie 5000 zł nie oznacza 5000 zł zwrotu. Dochód spada o 5000 zł, więc podatek maleje o stawkę, którą ta kwota byłaby objęta — 600 zł przy stawce 12% albo 1600 zł przy 32%.

Wydatki dzielą się na trzy grupy. Nielimitowane odliczasz w pełnej wysokości, ale musisz mieć dokumenty: sprzęt rehabilitacyjny, zabiegi, turnusy, adaptację mieszkania i samochodu, opiekę pielęgnacyjną, tłumacza języka migowego, przewozy na zabiegi. Limitowane do 2280 zł rocznie — każda z trzech pozycji osobno: używanie samochodu osobowego, utrzymanie psa asystującego i opłacenie przewodnika. Leki rządzą się własną regułą: odliczasz nadwyżkę ponad 100 zł w każdym miesiącu z osobna.

Z ulgi korzysta osoba z orzeczeniem o niepełnosprawności albo podatnik, który ma taką osobę na utrzymaniu. W tym drugim przypadku dochód osoby zależnej nie może przekroczyć dwunastokrotności renty socjalnej z grudnia roku podatkowego.

Wzór

odliczenie = wydatki nielimitowane + min(samochód, 2280) + min(pies, 2280) + min(przewodnik, 2280) + Σ max(0, leki w miesiącu − 100), a następnie zwrot = odliczenie × stawka PIT.

Dlaczego leki liczy się miesiącami

Próg 100 zł stosuje się do każdego miesiąca osobno, nie do sumy rocznej. Wydatek 1200 zł rozłożony po 100 zł miesięcznie nie daje odliczenia w ogóle. Ten sam 1200 zł wydany w jednym miesiącu daje odliczenie 1100 zł. Kalkulator zakłada równy wydatek w każdym z wybranych miesięcy — przy nierównomiernych zakupach policz miesiące osobno.

Limit dochodu osoby na utrzymaniu

Ustawa wiąże go z rentą socjalną obowiązującą w grudniu roku podatkowego i mnoży przez dwanaście. Renta socjalna jest waloryzowana co roku 1 marca, więc limit rośnie razem z nią:

Rok podatkowy	Renta socjalna w grudniu	Limit dochodu
2024	1780,96 zł	21 371,52 zł
2025	1878,91 zł	22 546,92 zł
2026	1978,49 zł	23 741,88 zł

Do dochodu osoby zależnej nie wlicza się zasiłku pielęgnacyjnego, alimentów na rzecz dzieci ani jednorazowego świadczenia „Za życiem”. W limicie mieści się natomiast renta.

Czego nie odliczysz

Wydatków sfinansowanych z PFRON, NFZ, zakładowego funduszu rehabilitacji lub zakładowego funduszu świadczeń socjalnych — a przy częściowym dofinansowaniu tylko różnicę. Nie odliczysz też kwoty, która została Ci zwrócona w jakiejkolwiek formie.

Ile wynosi limit ulgi rehabilitacyjnej?

2280 zł rocznie — osobno dla używania samochodu osobowego, utrzymania psa asystującego i opłacenia przewodnika. Pozostałe wydatki z katalogu ustawowego nie mają limitu, ale wymagają dokumentów. Leki odlicza się w wysokości nadwyżki ponad 100 zł w każdym miesiącu.

Czy ulga rehabilitacyjna odlicza się od podatku czy od dochodu?

Od dochodu. Dlatego realny zwrot to 12% lub 32% odliczonej kwoty, zależnie od stawki PIT. Odliczenie 2280 zł daje 274 zł zwrotu przy stawce 12% i 730 zł przy 32%.

Jak odliczyć leki w uldze rehabilitacyjnej?

Odliczasz różnicę między wydatkiem w danym miesiącu a kwotą 100 zł, miesiąc po miesiącu. Przy 250 zł miesięcznie przez cały rok odliczysz 1800 zł. Potrzebne jest zalecenie lekarza specjalisty o stałym lub czasowym stosowaniu leków oraz faktury imienne.

Czy muszę mieć faktury za używanie samochodu?

Nie. Kwota 2280 zł na używanie samochodu osobowego jest ryczałtem — nie trzeba dokumentować przejazdów ani wydatków. Trzeba natomiast być właścicielem albo współwłaścicielem pojazdu i mieć orzeczenie o niepełnosprawności (własne lub osoby na utrzymaniu).

Jaki dochód może mieć osoba niepełnosprawna na moim utrzymaniu?

Za 2026 rok — do 23 741,88 zł, czyli dwunastokrotność renty socjalnej z grudnia (1978,49 zł). Za 2025 rok limit wynosił 22 546,92 zł. Do dochodu nie wlicza się zasiłku pielęgnacyjnego ani alimentów na rzecz dzieci.

Czy ulga przysługuje przy podatku liniowym?

Nie. Ulgę rehabilitacyjną rozlicza się w PIT-36, PIT-37 lub PIT-28. Przy PIT-36L, czyli podatku liniowym, nie przysługuje.

Czy odliczę wydatek dofinansowany przez PFRON?

Tylko tę część, którą pokryłeś sam. Jeśli turnus kosztował 3000 zł, a PFRON dofinansował 1800 zł, odliczysz 1200 zł. Wydatku pokrytego w całości ze środków publicznych nie odliczysz wcale.

Czy zwykły pies liczy się jako pies asystujący?

Nie. Odliczenie dotyczy wyłącznie psa asystującego w rozumieniu ustawy o rehabilitacji — odpowiednio wyszkolonego, oznaczonego i wpisanego do rejestru prowadzonego przez pełnomocnika rządu.

• Nie myl tego ze świadczeniem rehabilitacyjnym z ZUS. Tamto jest wypłatą po wyczerpaniu zasiłku chorobowego i liczy się je zupełnie inaczej — szukaj w kalkulatorze świadczenia rehabilitacyjnego.
• Ulgę rozlicza się w PIT-36, PIT-37 lub PIT-28 wraz z załącznikiem PIT/O. Przy podatku liniowym (PIT-36L) ulga rehabilitacyjna nie przysługuje.
• Limity 2280 zł liczą się na osobę i na rok, osobno dla każdej z trzech kategorii. Nie przechodzą na kolejny rok ani na małżonka.
• Ryczałt samochodowy i pies asystujący nie wymagają rachunków, ale organ może poprosić o dokumenty potwierdzające prawo do ulgi — orzeczenie, dowód rejestracyjny, certyfikat psa.
• Kalkulator zakłada stały miesięczny wydatek na leki. Przy nierównych zakupach policz nadwyżkę dla każdego miesiąca osobno i wpisz sumę jako wydatki bez limitu.
• Wynik jest szacunkiem informacyjnym. O zakresie ulgi w konkretnej sprawie rozstrzyga urząd skarbowy.

• Ministerstwo Finansów: ulga rehabilitacyjna PIT — katalog wydatków, limit 2280 zł, próg 100 zł na leki.
• Ministerstwo Rodziny: renta socjalna po waloryzacji — 1978,49 zł od marca 2026 r.
• Ustawa z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 26 ust. 1 pkt 6 oraz ust. 7a–7g.
• Ustawa z 27 sierpnia 1997 r. o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych — definicja psa asystującego.

Ostatnia aktualizacja: 20.09.2026