Kalkulator drugiego progu podatkowego – od jakiej kwoty 32%

Drugi próg podatkowy zaczyna się przy 120 000 zł podstawy opodatkowania w roku. Powyżej tej kwoty stawka wynosi 32%, ale — i to jest najczęstsze nieporozumienie — obejmuje wyłącznie nadwyżkę ponad próg. Pierwsze 120 000 zł zawsze jest opodatkowane stawką 12%, niezależnie od tego, ile zarobisz.

Przy podstawie 130 000 zł stawką 32% objęte jest 10 000 zł, a nie 130 000 zł. Podatek wynosi wtedy 14 000 zł, czyli 10,8% dochodu — a nie 41 600 zł, które wyszłyby z pomnożenia całości przez 32%.

Próg liczy się od podstawy opodatkowania, nie od pensji brutto. Podstawa to przychód pomniejszony o składki społeczne i koszty uzyskania przychodu. Przy umowie o pracę ze standardowymi kosztami próg 120 000 zł odpowiada mniej więcej 11 879 zł brutto miesięcznie. Kto zarabia 10 000 zł brutto, w drugi próg nie wchodzi wcale.

Wzór

Podatek roczny według skali liczy się tak: 12% × podstawa do 120 000 zł + 32% × nadwyżka ponad 120 000 zł − 3600 zł. Kwota 3600 zł to kwota zmniejszająca podatek, odpowiadająca kwocie wolnej 30 000 zł (12% × 30 000 zł). Podatek nie może wyjść ujemny.

Tryb „wynagrodzenie brutto”

Kalkulator przelicza pensję na podstawę opodatkowania: brutto roczne − składki społeczne − koszty uzyskania. Składki pracownika to 9,76% emerytalnej, 1,5% rentowej i 2,45% chorobowej. Emerytalna i rentowa są pobierane tylko do rocznego limitu trzydziestokrotności (282 600 zł w 2026 r.), chorobowa — bez limitu. Koszty uzyskania wynoszą 250 zł miesięcznie, a dla dojeżdżających z innej miejscowości 300 zł.

Miesiąc wejścia w stawkę 32%

Zaliczki liczy się narastająco, więc przy równej pensji wyższa stawka pojawia się dopiero w tym miesiącu, w którym suma dochodu od początku roku przekroczy próg. Od tego miesiąca wypłata netto spada, choć brutto się nie zmienia.

Powyżej miliona

Dochód ponad 1 000 000 zł jest dodatkowo objęty daniną solidarnościową w wysokości 4% od nadwyżki (art. 30h ustawy o PIT). Rozlicza się ją osobną deklaracją DSF-1 do 30 kwietnia.

Od jakiej kwoty jest drugi próg podatkowy?

Od 120 000 zł podstawy opodatkowania w roku. Nadwyżka ponad tę kwotę jest opodatkowana stawką 32%, a wszystko poniżej — stawką 12%.

Ile wynosi drugi próg podatkowy?

Stawka drugiego progu to 32%. Sam próg, czyli granica, od której ta stawka obowiązuje, to 120 000 zł rocznej podstawy opodatkowania.

Czy po przekroczeniu progu cały dochód jest opodatkowany stawką 32%?

Nie. Stawka 32% dotyczy wyłącznie nadwyżki ponad 120 000 zł. Przy podstawie 130 000 zł wyższą stawką objęte jest 10 000 zł, a podatek wynosi 14 000 zł — czyli 10,8% dochodu.

Ile trzeba zarabiać, żeby wejść w drugi próg podatkowy?

Przy umowie o pracę ze standardowymi kosztami uzyskania — około 11 879 zł brutto miesięcznie, czyli ponad 142 500 zł brutto rocznie. Próg liczy się bowiem od podstawy opodatkowania, a ta jest niższa od brutto o składki społeczne i koszty.

Dlaczego pod koniec roku dostaję niższą wypłatę mimo tej samej pensji?

Zaliczki na PIT liczy się narastająco. W miesiącu, w którym dochód od początku roku przekroczy 120 000 zł, pracodawca zaczyna pobierać zaliczkę według stawki 32%. Brutto się nie zmienia, netto spada.

Czy próg 120 000 zł dotyczy podatku liniowego i ryczałtu?

Nie. Podatek liniowy ma stałą stawkę 19% niezależnie od dochodu, a ryczałt — stawkę zależną od rodzaju działalności. Progi występują wyłącznie w skali podatkowej.

Czy jest trzeci próg podatkowy?

Formalnie nie, ale dochód powyżej 1 000 000 zł jest objęty daniną solidarnościową w wysokości 4% od nadwyżki. W praktyce działa to jak trzeci poziom opodatkowania.

Jak wspólne rozliczenie z małżonkiem wpływa na próg?

Podatek liczy się wtedy od połowy łącznych dochodów i mnoży przez dwa, co pozwala wykorzystać próg dwukrotnie. Małżeństwo o bardzo różnych zarobkach może dzięki temu w ogóle nie wejść w stawkę 32%.

• Kalkulator dotyczy dochodów opodatkowanych skalą podatkową. Podatek liniowy 19% i ryczałt nie mają progów — tam stawka jest stała.
• Wynik zakłada pełną kwotę wolną 30 000 zł u jednego podatnika, bez wspólnego rozliczenia z małżonkiem, bez ulgi na dziecko, ulgi dla młodych i innych odliczeń. Każde z nich obniża podstawę albo podatek.
• Tryb „wynagrodzenie brutto” zakłada jedną umowę o pracę, tę samą pensję przez 12 miesięcy i brak premii. Przy kilku źródłach dochodu sumują się one w zeznaniu rocznym.
• Kalkulator nie liczy składki zdrowotnej — przy skali nie odlicza się jej ani od dochodu, ani od podatku, więc nie wpływa na moment przekroczenia progu.
• Podstawa opodatkowania jest zaokrąglana do pełnych złotych, podatek również — tak jak w zeznaniu.
• Wynik jest szacunkiem informacyjnym i nie zastępuje rozliczenia PIT ani porady doradcy podatkowego.

• Ministerstwo Finansów: stawki i limity PIT — skala 12% i 32%, próg 120 000 zł, kwota zmniejszająca 3600 zł.
• Opodatkowanie według skali podatkowej.
• ZUS: roczne ograniczenie podstawy wymiaru składek (trzydziestokrotność) — 282 600 zł w 2026 r.
• Ustawa z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 27 (skala) i art. 30h (danina solidarnościowa).

Ostatnia aktualizacja: 20.09.2026